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個體工商戶能開專票嗎?常見涉稅問題看這里→

發(fā)布時間:2024-09-21點擊量:20

今年9月是第三屆“全國個體工商戶服務(wù)月”,國家稅務(wù)總局圍繞“優(yōu)化稅費服務(wù) 享受政策紅利”開展活動。我們整理了個體工商戶較為關(guān)心的發(fā)票、稅前扣除和稅費優(yōu)惠政策等熱點問題,希望能夠幫助個體工商戶及時了解、準(zhǔn)確掌握稅收政策。



1
個體工商戶可以登記為增值稅一般納稅人嗎?

答:可以。納稅人會計核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,均可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。會計核算健全,是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。


2
小規(guī)模納稅人的個體工商戶可以開具增值稅專用發(fā)票嗎?

答:可以。依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號,增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。


3
我是一家個體工商戶,每月發(fā)生的工資支出是否可以在生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除?

答:根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號)第二十一條規(guī)定:實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。


4
我是剛成立的個體工商戶,我購買用于家庭日常出行的小汽車的支出,是否可以在生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除呢?

答:不可以。根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號)第十五條規(guī)定,個體工商戶發(fā)生的用于個人和家庭的支出不得稅前扣除。


5
我以個體戶的形式經(jīng)營了一家超市,購進(jìn)的貨物有一部分也會用于家庭支出,無法劃分,應(yīng)該如何進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營所得稅前扣除呢?

答:根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號)第十六條規(guī)定:個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用,準(zhǔn)予扣除。


6
享受個體工商戶減半征收個人所得稅政策的減免稅額如何計算?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第12號)規(guī)定,個體工商戶享受減半征收個人所得稅政策的減免稅額=(經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額)×50%。

這一計算規(guī)則已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中,稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供申報表和報告表預(yù)填服務(wù),符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實填報經(jīng)營情況數(shù)據(jù),系統(tǒng)即可自動計算出減免稅金額。


7
我名下注冊了多家個體工商戶,還能否享受個體工商戶減半征收個人所得稅的政策呢?

答:可以,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第12號)第二條規(guī)定,個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受,其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷,并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補(bǔ)。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得,需在辦理年度匯總納稅申報時,合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額,重新計算減免稅額,多退少補(bǔ)。


8
個體工商戶已按規(guī)定享受了其他優(yōu)惠政策,還可以繼續(xù)享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠嗎?

答:增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)、個體工商戶已依法享受其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。在享受優(yōu)惠的順序上,“六稅兩費”減免優(yōu)惠是在享受其他優(yōu)惠基礎(chǔ)上的再享受。原來適用比例減免或定額減免的,“六稅兩費”減免額計算的基數(shù)是應(yīng)納稅額減除原有減免稅額后的數(shù)額。


來源:中國稅務(wù)報 上海稅務(wù) 安徽稅務(wù) | 綜合編輯
責(zé)任編輯:楊夢茹 (010)61930189